决定补税还是退税的三大因素

由《美国报税如何计算退税还是补税》可知三大因素有调整项目Adjustments, 扣除项目 Deductions与税收抵免优惠Tax Credits.

调整项目 Adjustments

常见的有Health Savings Account, Traditional 401K, Traditional IRA和海外劳动所得免税额等。另外还有出租和独立承包商的利润或亏损。

扣除项目 Deductions

标准扣除 Standard Deduction

标准扣除每年略有增加，由税务局公布。

逐项列举扣除 Itemized Deductions

逐项列举扣除必须罗列在附表A上，可列举的项目包括：

• 州和地方所得税或销售税等已缴税款

• 房地产和个人财产税等已缴税款

• 房屋抵押贷款利息

• 联邦宣布的灾难造成的人身伤亡和盗窃损失

• 对合格慈善机构的捐赠

• 未报销的医疗费用

某些项目，例如医疗费用或已缴税款，可能会受到限制。报税时只能选择一个扣除项目，大多数人会采用数额更大的扣除。

税收抵免优惠 Tax Credits

常见的税额抵免有Retirement Savings Contributions Savers Credit、Child Tax Credit和 American Opportunity Tax Credit等等。

可退型税收抵免优惠 Refundable Tax Credit：当税收抵免优惠大于应缴税款时，报税人会收到退税。

不可退型税收抵免优惠 Nonrefundable Tax Credit：税收抵免优惠只会抵免应缴税款，即使大于应缴税款，报税人也不会收到退税。