判断留学生与交流学者的美国报税身份

某些外籍个人在应用“实质性居住测试”判断美国报税身份时，会有相应的豁免，在美天数不被计入测试，即全部天数归零（需要提交Form 8843）。

例如：留学生拥有5年豁免，交流学者拥有2年豁免。

示例：李雷作为留学生在2017年12月1日进入美国后，一直居住到2022年1月31日离开美国。李雷在2017、2018、2019、2020和2021这5年都属于非税务居民。李雷在2022年未满足“实质性居住测试”，依然被视为非税务居民。

示例：李雷作为留学生在2017年12月1日进入美国后，一直居住到2022年12月31日离开美国。李雷在2017、2018、2019、2020和2021这5年都属于非税务居民。李雷在2022年满足“实质性居住测试”，被视为税务居民。

例如：交流学者拥有2年豁免，这个2年豁免不被任何已使用豁免影响（但有6年回顾期的限制）。

示例：韩梅梅在2000-2005年在美留学5年，使用了5年豁免。2015年韩梅梅作为交流学者入境美国后，依然拥有2年豁免；假如韩梅梅在2007年作为交流学者入境美国，由于6年回顾期的限制，韩梅梅不再拥有2年豁免。

留学生虽然有5年豁免，但具有限制。如果以他签证使用相应的豁免已达5年，留学生在美天数全部计入测试。

示例：李雷曾经以交流学者身份，使用了6年豁免。当李雷以留学生身份入境美国，不再享有留学生豁免，所有在美天数被计入“实质性居住测试”。

当外籍个人满足“实质性居住测试”，但当年停留美国少于183天，同时没有移民美国倾向，可以“与他国更紧密”为由，通过提交Form 8840 (Closer Connection Exception Statement for Aliens)尝试申请为非税务居民。这里的“与他国更紧密” 并没有具体要求，美国税务局将根据具体情况做出判断。