美国预估税预扣税

本文摘取于 IRS www.irs.gov

您必须在赚取或领取收入的当年通过预扣税款或预估税款缴纳税款。若从薪金或养老金中预扣的所得税金额不足，或收到相关权益、股息、赡养费、自营收入、资本收益、奖金和奖励等收入，则可能必须缴纳预估税款。您若是自营职业者，则通常需要缴纳预估税款。预估税款不仅用于缴纳所得税，还用于缴纳自营职业税和替代性最低限额税等其他税项。

您若未通过预扣税款和预估税款足额缴税，则可能面临罚款。您若未能按时缴纳预估税款，即使在提交纳税申报表时可退税，但仍可能面临罚款。

谁必须缴纳预估税款

包括独资经营业主、合伙人和小型企业股东在内的个人，若在提交纳税申报表时预期缴税不少于1000美元，则一般必须缴纳预估税款。

您若符合下列全部三种情况，本年度即可不必缴纳预估税款。

• 您在上一个税务年度没有纳税义务

• 您在整个税务年度内都是美国公民或在美国居住的外籍居民

• 您的上一个税务年度涵盖12个月

倘若您在上一个税务年度的纳税额为零，或不必提交所得税申报表，则表示您在上一个税务年度没有纳税义务。

何时缴纳预估税款

一年共有四个预估税款缴付期（英文）。每个预估税款缴付期都有一个具体的缴付截止日期。倘若您在每个预估税款缴付期截止日期之前未能足额缴税，即使您在提交所得税申报表时享有退税，也可能面临罚款。

若是邮寄缴付，美国邮戳日期即为缴付日期。缴付预估税款的截止日期若为星期六、星期日或法定假日，只要您在非星期六、星期日或假日的次日缴付，就可视作按时缴付。

欠缴预估税款的处罚

您若未能在整个税务年度通过预扣税款或预估税款足额缴税，将会因欠缴预估税款而缴纳罚款。通常情况下，大部份的纳税人若在除去其预扣税款和税收抵免后所欠税款不足1000美元，或至少缴付了当年90％的税款，或上一年度纳税申报表所示100％的税款（以金额较小者为准），即可避免该罚款。